■ 이중렬 회계사의 뉴질랜드 세무상식 컬럼
Investment Boost – 투자 촉진 세제 개편안 안내
Investment Boost는 모든 사업체를 대상으로한 새로운 세액공제 제도이다. 2025년 5월 22일부터, 사업체는 신규 자산 구입 금액의 20%를 비용으로 공제 할 수 있으며, 나머지 80%에 대해서는 통상적인 감가상각을 적용 할 수 있다.
공제 가능한 자산
2025년 5월 22일 이후에 취득하거나 건설을 완료한 신규(또는 뉴질랜드 내에서는 신규로 간주되는) 사업용 자산에 대해 구입 금액의 20%를 비용으로 공제 할 수 있다.
Investment Boost가 적용되기 위해서는 다음 요건을 모두 충족해야 한다.
- 신규이거나 뉴질랜드에서 처음 사용되는 자산일 것
- 2025년 5월 22일 이후 사업용으로 사용 가능할 것
- 세법상 감가상각이 가능한 자산일 것
이에 해당되는 자산은 다음과 같다:
- 신규 상업용 및 산업용 건물
- 감가상각이 가능한 자산에 대한 개선(단, 주거용 건물은 제외)
- 1차 산업 분야의 토지 개량
- 2025년 5월 22일 이후 발생한 석유 개발비 및 광물 채굴 개발비로 부터 발생한 자산(단, 권리·허가·특권은제외)
- 복합사용 자산 (mixed-use assets)
신규 투자 금액에 대한 상한선은 없다.
공제 불가능한 자산
다음 항목은 Investment Boost 공제 대상에서 제외된다.
- 뉴질랜드에서 조달된 중고 자산
- 주거용 임대 건물
- 대부분의 유한 수명의 무형 자산(예: 특허권 등)
공제 신청 방법
신규 자산을 취득한 해당 소득 연도의 소득세 신고서에서 Investment Boost를 청구 할 수 있다. 예를 들어, 2025년 5월 23일에 자산을 구입한 경우, Mar 2026 회계연도 소득세 신고에 비용으로 처리 할 수 있다.
자산 매각 시 처리
사업체가 해당 자산을 조정된 세무 기준가(공제 및 감가상각 차감 후 가치)보다 높은 금액으로 판매할 경우, 해당 이익은 과세 소득으로 간주되어 세무 신고 시 보고해야 한다. 단, 1차 산업 토지 개량에 대해서는 해당 규정이 적용되지 않는다.
해외에서 수입한 자산도 공제 대상인가?
해외에서 수입한 신규 또는 중고 자산이 뉴질랜드 내에서 이전에 사용된 적이 없었다면 Investment Boost 공제 대상이 될 수 있다.
일부만 사업용으로 사용하는 자산도 공제가 가능한가?
부분적으로만 사업용으로 사용되는 자산의 경우, 그 사업용 부분에 대해서만 Investment Boost 를 처리 할 수 있다. 개인용도 사용 분에대해서는 공제가 불가하다.
신축 건물도 공제 대상인가?
신규 상업용 및 산업용 건물은 Investment Boost 공제 대상이다. 주거용 건물은 제외되며, 대부분의 숙박 시설 제공 건물은 해당되지 않는다. 단, 호텔, 병원, 요양 시설 등 일부 건물은 명시적으로 예외로 인정된다 (즉 공제 대상이다).
건설 중인 자산도 공제가 가능한가?
2025년 5월 22일 이전에 착공된 건설 프로젝트의 경우에도, 해당 자산이 2025년 5월 22일 이후 처음으로 사용되거나 사용 가능해진 경우라면 Investment Boost 공제 대상이 될 수 있다. 이 경우에도 기타 요건은 충족해야 한다.
[사례1] Queen City Carriers
오클랜드에서 운송 및 물류 사업을 운영하는 Queen City Carriers는 트럭 4대를 각각 $75,000에 구매하고, 이를 주차 할 수 있도록 울타리 공사를 $200,000에 진행 하였다.
총 투자액은 트럭 $300,000 + 토지 개선 $200,000 = $500,000이다.
이 회사는 총 비용의 20%인 $100,000을 해당 회계연도에 비용으로 처리 할 수 있다.
잔여 금액인 $400,000에 대해서는 통상적인 감가상각을 적용 할 수 있다.
[사례2] Jay’s Fish ‘n Chip Shop
Jay의 가게는 금요일 저녁마다 수요를 감당하기 어려워 상업용 튀김기($2,500)를 새로 구매하였다.
이 가게는 구입 금액의 20%인 $500을 세금 신고 시 공제 받을 수 있다. 나머지 $2,000에 대해서는 일반 감가상각을 적용 할 수 있다.
[사례3] Leith Logistics
기술 서비스를 제공하는 Leith Logistics는 경쟁력 강화를 위해 $1,000,000 상당의 소프트웨어 라이선스와 $200,000의 하드웨어를 신규로 도입하였다.
총 투자 금액 $1,200,000의 20%인 $240,000을 세금 신고 시 공제 받을 수 있다. 잔여 금액 $960,000에 대해서는 감가상각을 적용한다.
[사례 4] Ella Taxis
Ella Taxis는 2025-26 소득 연도 말에 $45,000짜리 차량을 구입하였다. 이후 90일간 차량 사용 기록을 유지한 결과, 운행거리의 절반은 업무용, 절반은 사적 용도였음이 확인되었다.
이 차량은 복합 사용 자산으로 분류되며, 공제 가능한 Investment Boost 금액은 $4,500이다.
잔여 금액 $36,000에 대해서는 감가상각을 적용할 수 있다.
위의 글은 일반적인 세무 정보를 담고 있습니다. 실제적인 세무 사례는 아주 작은 요인에도 큰 영향을 받게 됩니다. 따라서 전문가의 적절한 조언을 받지 않으시고 위의 글에 따라 행한 결과에 대해 필자에게 책임을 물으시면 아니됩니다.