미수령 소득에 대한 세금 부담 완화, 수혜 대상 확대된다

Why fewer people are set to pay tax on income they haven’t received

미수령 소득에 대한 세금 부담 완화, 수혜 대상 확대된다

‘현금주의 과세 기준 30년 만에 상향 조정… 복잡한 회계 절차 및 ‘장부상 이익’ 세금 부담 해소’

앞으로는 실제로 손에 쥐지 않은 소득에 대해 세금을 납부해야 하는 납세자가 줄어들 전망이다. 뉴질랜드 정부가 30년 만에 ‘현금주의 과세 대상자(cash basis person)’의 정의를 변경하면서, 소득 신고 및 납부 절차가 대폭 간소화되었기 때문이다.

호주-뉴질랜드 공인회계사 협회(CA ANZ)는 최근 발표된 이 기준 변경을 적극 환영하고 나섰다. CA ANZ의 조세 부문 책임자인 존 커스버트슨(John Cuthbertson)은 “현금주의 과세 대상자라는 용어가 생소할 수 있지만 개념은 간단하다”며, “이는 세무상 소득이 발생하거나 누적된 시점이 아닌, 실제로 소득을 수령했을 때 세금을 납부하는 이들을 의미한다”고 설명했다.

그는 이어 “정기예금 만기 시 지급되는 이자나 해외 계좌의 미실현 외환 차익 등, 아직 받지도 않은 소득에 대해 세금을 내고 싶어 하는 사람은 아무도 없다”고 덧붙였다.

특히 외환 차익의 경우 변동성이 큰 시장 상황에서 문제가 되어 왔다. 납세자들은 실현되지 않을 수도 있는 ‘장부상 이익’에 대해 세금을 내야 했으며, 이는 불확실성을 초래하고 정교한 중간 예납 세무 계획마저 무용지물로 만들었기 때문이다.

기존 규정에 따르면 현금주의 납세자는 은행 계좌, 정기예금, 국채 또는 회사채 등 금융상품에서 발생하는 소득이 10만 달러 미만이거나, 해당 자산의 총액이 100만 달러 미만인 경우로 정의됐다.

그러나 이번 개정으로 기준은 소득 20만 달러, 금융자산 총액 200만 달러로 상향 조정됐다.

또한 두 가지 과세 방식(현금주의와 발생주의) 간 소득 차이를 계산해야 했던 요건도 폐지됐다. 이에 대해 그는 “납세자와 회계사 모두가 크게 환영할 변화”라고 평가했다.

그는 과거에는 두 방식 간 소득 차이가 4만 달러를 초과해서는 안 됐다고 설명하며 “사실상 해당 요건이 적용되지 않는다는 것을 확인하기 위해 더 복잡한 계산을 해야 했던 역설적인 규정이었다”고 지적했다.

이어 “시간이 지나면서 물가 상승으로 인해 기존 기준은 사실상 시대에 뒤떨어진 상태가 됐으며, 이는 지난해 조정된 소득세 구간과 유사한 상황”이라고 덧붙였다.

또한 “이 규정은 해당 납세자들에게 상당한 비용과 복잡성을 초래해 왔다”며 “소득 계산 자체뿐 아니라, 미실현 이익에 대한 과세까지 포함해 실제 납부 세액에도 영향을 미쳤다”고 설명했다.

그는 “이번 개정으로 더 많은 사람들이 복잡한 세무 계산 과정을 거치지 않고 실제 소득을 수령했을 때 세금을 납부할 수 있게 됐다”며 “이는 세무 전문가로서도 환영할 변화”라고 강조했다.

아울러 “기준이 상향됨에 따라 뉴질랜드로 이주하는 대부분의 사람들에게 세금 관련 복잡성이 하나 줄어들게 될 것”이라고 말했다.

한편 딜로이트(Deloitte)의 세무 전문가 로빈 워커(Robyn Walker)는 이번 개정에 대해 “법 규정을 보다 합리적인 수준으로 되돌리고, 실제 관행과도 더 잘 부합하도록 만든 조치”라고 평가했다.

그는 “이번 변화는 완전히 새로운 것이 아니라 지난해 발표된 세법 개정안에 포함됐으며, 3월 말에 시행됐다”며 “CA ANZ(호주-뉴질랜드 공인회계사 협회)가 지적했듯 일부 납세자들은 복잡한 계산을 수행해 왔으나, 이제는 그러한 부담에서 벗어날 수 있게 됐다”고 밝혔다.

Why fewer people are set to pay tax on income they haven’t received

A change to the rules means fewer people will have to account for tax on money they haven’t yet received.

Chartered Accountants Australia and New Zealand is welcoming a change to the “cash basis person” definition, the first in 30 years.

“A ‘cash basis person’ might be an unfamiliar term, but it’s quite simple. It’s all of us who pay tax on income when it is received, rather than having to pay tax on income when it is accrued or earned for tax purposes,” said CA ANZ tax leader John Cuthbertson FCA.

“No one enjoys paying tax on income they haven’t yet received – whether that’s interest paid at maturity on a term deposit or unrealised foreign exchange gains on offshore accounts.

“Foreign exchange can be particularly problematic. When exchange rates are volatile, taxpayers can end up paying tax on paper gains that may never be realised, creating uncertainty and undermining even the best provisional tax planning.

“Under previous rules, a cash basis person was someone with less than $100,000 of income from financial arrangements like bank accounts, term deposits and government or corporate bonds, or less than $1 million in total value of these assets.

“The limits have now been lifted to $200,000 for income and $2 million for financial arrangements like bank accounts and savings.

“In addition, the requirement to calculate the difference in income as between the two methods has been eliminated, for which taxpayers and their accountants will be eternally grateful.”

He said it was previously the case that the difference in income calculated on a cash and accrual basis could not be more than $40,000.

“A perverse requirement as you were virtually compelled to make the more complex calculation to confirm that it wasn’t required – then you were not required to return income on that basis.

“With inflation over time, the previous thresholds had become massively outdated, similar to our marginal tax brackets which were updated last year.

“These rules were imposing a lot of cost and complexity on affected taxpayers, both in terms of the income calculations required and the resulting taxation payable, including on unrealised gains.

“With this change, more people will be able to pay tax when they receive income, rather than going through the rigmarole of complex tax calculations – and I say that as a specialist tax accountant.

“Now that the thresholds have been lifted, most people moving to New Zealand will have one less tax complexity dissuading them,” Cuthbertson said.

Deloitte tax expert Robyn Walker said it brought the law back to something more sensible and aligned with what had probably been happening in practice.

“This change isn’t new, rather it was included in the tax bill that was released last year and enacted at the end of March. As pointed out by CAANZ, some taxpayers would have been doing complicated calculations and will now have a reprieve from these.”